親を扶養に入れるか検討するとき ～税金の扶養と健康保険の扶養はどう違う？～
親を扶養に入れる際の要件と手続き
【税金計算上の扶養】 次の3つの要件を満たせば、親を扶養控除の対象にできます。 ・納税者と生計を一にしていること ・年間の合計所得金額が48万円以下（収入が年金のみの場合は158万円以下）であること（遺族厚生年金は非課税なので、所得額の計算に入りません） ・青色申告者の事業専従者としてその年に給与をもらっていないこと。または白色申告者の事業専従者でないこと 「生計を一にしている」とは、同じお財布のお金で生活しているという意味です。この要件は、親と同居していれば基本的に認められます。別居の場合でも、常に生活費を仕送りしているのであれば、認められる可能性が高いでしょう。手続きの際に、生計を一にしているのか確認されることがあるので、仕送りは銀行口座に振り込みなどして、定期的な送金の状況を目に見えるような形にしておくと安心です。 親を税金計算上の扶養に入れる手続きは、会社員等の場合は年末調整の際に、勤務先に必要書類を提出して行います。個人事業主等の場合は確定申告の際に手続きを行います。 【健康保険の扶養】 会社員等が加入する健康保険で親を扶養に入れる場合、「主として被保険者に生計を維持されていること」が要件となります。 ・同居の場合：親の年間収入が130万円未満（60歳以上は180万円未満）であって、かつ、被保険者の年間収入の2分の1未満であること ・別居の場合： 親の年間収入が130万円未満（60歳以上は180万円未満）であって、かつ、被保険者からの援助による収入額より少ないこと なお、税金計算上の扶養では、収入基準を所得額で判断するのに対し、健康保険の扶養は収入額で判断します。したがって、健康保険の収入には遺族厚生年金の受給額も収入の計算に含めなければなりません。 健康保険の扶養に入れる手続きは随時、勤務先に必要書類を提出して行います。
まとめ
「親を扶養に入れる」という場合、「税金計算上の扶養」と「健康保険の扶養」の2種類があります。この2つは扶養に入れる際の要件も手続きも別で、親を両方の扶養に入れることも、どちらか片方の扶養に入れることも可能です。特に健康保険の扶養は、子が加入している健康保険や親の年齢によっては、扶養に入れられないこともありますし、扶養に入れたためのデメリットも考えられるので慎重に検討しましょう。 親への経済的支援は、20年、30年にわたって続くことも考えられます。まずは今後の自分のライフプランを考え、親を支える余力がどのくらいあるか検討してみましょう。必要な支援はお金のことだけとはかぎりません。親の希望も聞きながら家族で相談し、長く続けられる支援プランを考えることが重要です。 出典 国税庁 No.1180 扶養控除 東京都主税局 個人住民税 7 個人住民税の所得控除 全国健康保険協会 協会けんぽ 被扶養者とは？ 執筆者：蟹山淳子 CFP(R)認定者
ファイナンシャルフィールド編集部
