70歳の母が畑で採れた野菜を送ってくれました。「年金が少ないので育てた野菜を食べている」と話す母に仕送りしたいのですが、税金はかかりますか?
必要な仕送り額を試算してみる
それでは、Aさんのケースで、いったい毎月いくら仕送りが必要なのか試算してみます。両親の老齢年金額が、「モデル年金」と同額とします。また、年金以外の収入や金融資産はないものとします。 令和6年度のモデル年金[夫婦2人分の老齢基礎年金(満額6万8000円×2)を含む標準的な年金額]は、月額23万483 円です(※2)。 なお、厚生年金は、世帯の1人が平均的な収入[平均標準報酬(賞与含む月額換算)43万9000円]で、40 年間就業した場合に受け取り始める年金の給付水準とします。 ■年金額(月額) ●父親の老齢厚生年金:23万483円-13万6000円=9万4483円 ●遺族厚生年金(老齢厚生年金の4分の3):7万863円(1) ●遺族基礎年金:なし(子がAさんのみとした場合、子の年齢要件から支給対象外) ●母親の老齢基礎年金:6万8000円(2) この結果、父親の死後に受給できる母親の年金月額は以下のとおりです。 ・7万863円(1)+6万8000円(2)=13万8863円 注:65歳以上は本人の老齢基礎年金と遺族厚生年金の併給が可能 夫の生前に比べて、夫の老齢基礎年金全額と、老齢厚生年金の4分の1がなくなることから、世帯年収が9万円強減ってしまいました。では、毎月9万円の仕送りが必要ということなのでしょうか? 総務省の「家計調査」によると、65歳以上で単身女性の月平均消費支出額は、約14万8000円(※3)ですから、これが参考になります。母親が受け取る年金額より1万円ほど多い支出ですから、やはり毎月赤字です。この差額1万円は、どうやら仕送りが必要なようです。 そして、老齢基礎年金は額面ですから、税・社会保険料を引かれることも考慮すると、上記の平均支出額に届くには少なくとも月3万円程度の仕送りが必要になるといえます。 余裕を持って生活してもらうには、さらに数万円程度は必要になるでしょうか。Aさんが仕送りする場合は、自身の世帯の家計が圧迫されないよう、母親と金額を相談のうえでやりくりしていただきたいと思います。 なお、仮に年金収入が住民税非課税世帯の要件に該当すれば、一定の負担軽減が期待できます。 出典 (※1)国税庁 No.4405 贈与税がかからない場合 (※2)日本年金機構 令和6年4月分からの年金額等について (※3)総務省統計局 家計調査 家計収支編 単身世帯 2023年度 表番号2(男女、年齢階級別 単身世帯・勤労者世帯) 執筆者:伊藤秀雄 FP事務所ライフブリュー代表 CFP(R)認定者、FP技能士1級、証券外務員一種、住宅ローンアドバイザー、終活アドバイザー協会会員
ファイナンシャルフィールド編集部